4.2会计报表附注及说明

　　（一）1.编制基础 ：本行财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关的规定编制。2.遵循企业会计准则的声明：本行编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映本报告期的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。3.重要会计政策和会计估计 ：本行根据业务经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在贷款及应收款的减值计提方法、固定资产折旧等。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅重大会计判断和估计。本行的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。人民币为本行经营所处的主要经济环境中的货币， 以人民币为记账本位币。编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4.固定资产 ：除本行承继原建行的固定资产和在建工程以重组基准日评估值为成本外，固定资产以成本进行初始计量。外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费以及使该项资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的费用。自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。本行各类固定资产的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率如下：

　　本行至少每年对固定资产的预计使用年限、预计净残值率和折旧方法进行复核。报废或处置固定资产所产生的利得或损失为处置所得款项净额与资产账面价值之间的差额，并于报废或处置日在当期损益中确认。5.租赁 ：本行作为承租人，对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本行采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。6.在建工程？：在建工程包括正在建造的办公楼及其附属物和设备的成本。在建工程成本包括设备原价、建筑和安装成本和发生的其他直接成本。在建工程自达到预定可使用状态时转列为固定资产，并按有关的折旧政策计提折旧。在建工程不计提折旧。7.无形资产 ：软件和其他无形资产以成本进行初始计量。本行在无形资产的使用寿命内对无形资产成本扣除其预计净残值如有后的金额按直线法进行摊销，计入当期损益。已计提减值准备的无形资产，在摊销时会扣除已计提的减值准备累计金额。8.长期待摊费用：长期待摊费用是指已经发生，但摊销期限在一年以上不含一年的各项费用，主要包括租入固定资产改良支出和租赁费等。9.抵债资产 ：在收回已减值贷款和垫款时，本行可通过法律程序收回抵押品的所有权或由借款人自愿交付所有权。10.长期资产减值：对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等非流动非金融资产，本行于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。11.职工薪酬 ：职工薪酬是本行为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。12.预计负债及或有负债 ：本行在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。13.权益工具 ：权益工具是能证明拥有本行在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。14.财务担保合同和贷款承诺 ： 财务担保合同在担保提供日按公允价值进行初始确认。本行并未承诺以任何低于市场利率的价格发放贷款，也不以支付现金或发行其他金融工具作为贷款承诺的净结算。本行将贷款承诺和财务担保合同的损失准备列报在预计负债中。15.收入确认： 金融工具的利息收入按实际利率法计算并计入当期损益。利息收入包括折价或溢价，或生息资产的初始账面价值与到期日金额之间的其他差异按实际利率法计算进行的摊销。手续费及佣金收入在提供相关服务时计入当期损益。本行将由于形成或取得金融资产而收取的初始费收入或承诺费收入进行递延，作为对实际利率的调整。16.所得税 ：当期所得税包括根据当期应纳税所得额及资产负债表日的适用税率计算的预期应交所得税和对以前年度应交所得税的调整。 17.重大会计判断和估计： 于资产负债表日，本行需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：客户贷款和垫款减值损失：本行定期审阅客户贷款和垫款以评估其是否出现减值情况，并在出现减值情况时评估减值损失的具体金额。管理层定期审阅预计未来现金流量采用的方法和假设，以减少预计损失与实际损失之间的差额。折旧和摊销：本行对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本行定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。递延所得税资产：在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本行就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。 所得税：本行在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。18.重要会计政策、会计估计的变更：本行报告期内未发生重要政策、会计估计变更。19.税项：主要税种及税率

　　税收优惠：根据财税【2018】91号《国家税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

　　（二）会计差错更正

　　本年度发生的会计政策、会计估计变更及会计差错更正的事项，且通过“以前年度损益调整”科目核算的业务主要如下表所示：

　　（三）承诺及或有事项

　　1.重大承诺事项

　　截至2022年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

　　2.或有事项

　　截至2022年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

　　（四）资产负债表日后事项

　　截止本报告日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

　　（五）资本充足率状况

　　本公司应用资本底线及校准之后的风险加权资产为83,173.22万元，资本净额为14,317.17万元，资本充足率为17.2137%，一级资本充足率16.1301%，核心一级资本充足率16.1301%。

　　4.3会计师事务所出具的审计报告

　　一、审计意见

　　我们审计了兴仁振兴村镇银行股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2022年12月31日的资产负债表，2022年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

　　我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2022年12月31日的财务状况以及2022年度的经营成果和现金流量。

　　二、形成审计意见的基础

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、管理层和治理层对财务报表的责任

　　贵公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

　　在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

　　治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

　　四、注册会计师对财务报表审计的责任

　　我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

　　在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

　　（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

　　（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

　　（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

　　（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。

　　（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

　　我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

　　4.4财务情况说明书

　　2022年末，本行资产总额12.02亿元，负债总额10.68亿元，所有者权益1.34亿元；全年实现各项收入0.84亿元，各项支出0.56亿元，利润总额0.28亿元，净利润0.20亿元。

　　利润分配情况：按净利润的5%比例计提法定盈余公积金。按年末股本金余额5200万元元人民币（5200万股）的5%（0.05元/股）净利润中税前计提股权红利260万元（占2022年度净利润的12.88%）扣缴个人所得税后进行现金分红。

　　四、风险管理信息

　　5.1信用风险状况

　　2022年，本行以推进全面风险管理机制建设为主线，科学处理风险管理与业务发展的关系。一是进一步完善授信业务基本规则和各项授信业务产品管理制度，规范信贷操作，加强信贷结构管理，明确重点投向，严格执行国家产业政策，支持市域经济结构调整和发展方式转变。二是做好信贷风险业务监测和风险提示，持续关注国内宏观经济和市域经济走势，有效控制重点领域贷款客户风险，将风险管理与经营管理工作齐驱并进，形成业务经营和风险防控两手抓的良好局面。三是加大对重点客户的贷后监控力度，梳理贷后检查标准及流程，提高贷后检查的有效性。2022年末，本行不良贷款余额为1624.83万元，不良贷款率为1.60%。

　　农户和小微企业（含个体经营户）贷款余额占各项贷款余额比重90.47%，农户贷款户数和100万元（含）以下小微企业（含个体经营户）贷款户数之和占贷款总户数比88.69%，农户贷款余额占各项贷款余额比重占比43.14%，涉农贷款余额占比93.89% 。

　　5.2流动性风险状况

　　为了最大限度地减少因流动性原因产生的支付风险及突发事件给本行造成的经济和声誉损失，维护金融稳定和广大客户的利益，确保本行稳健发展，本行以适度控制存量、适时调节流量为目标，制定了《兴仁振兴村镇银行流动性风险管理应急预案》，成立了应急领导小组，明确了管理职责。每个季度对流动性风险开展压力测试，为本行流动性指标提前预警。2022年末，本行流动性比例为37.15%，高于中国银保监会25%规定比例要求，全年的运行态势表明，本行流动性情况正常，各项监管指标均保持达标。

　　5.3市场风险状况

　　针对市场风险，本行建立市场风险管控机制，将市场风险控制在可承受的合理范围内，实现经风险调整收益率最大化。根据业务发展需求、自身风险控制能力和市场风险外部形势，确定主要业务限额标准。按照监管规定计提信贷资产减值准备，审慎制定市场处置方案，对重大风险事件执行全行统一处置策略，满足新资本协议达标要求和市场风险管理的监管要求。同时，本行明确了市场风险管理职责分工，加强对市场风险的识别、计量、监测和控制能力；按照收益覆盖风险的原则，制定本行利率定价管理办法，切实防范利率风险；积极关注金融同业市场变化，依法合规拓展存放同业市场业务。

　　5.4操作风险状况

　　操作风险是指由于人为错误、技术缺陷或不利的外部事件所造成损失的风险。本行主要采取以下措施，重点加强会计结算、信贷业务、信息系统、资金交易四大领域的操作风险防范。

　　一是严格执行会计主管强制休假、定期轮岗等制度。充分运用会计主管现场监督作用，重点关注现金出纳管理、账户管理、重要空白凭证管理、银企对账管理、授权管理、业务印章管理等领域的风险，强化会计操作风险事前防范和事中管理。二是加强信贷部门的监督力度。充分发挥合规风险管理岗、稽核审计岗监督作用，加强贷款发放合法性、合规性、完整性和有效性审查，规范合同、档案、章证和抵质押品管理。三是加强信息系统日常维护。及时发现问题，消除隐患，把网络和系统故障率降到最低水平。对系统信息录入的全面性和准确性进行考核。四是加强对存放同业业务的操作风险管理。根据监管要求，本行制定了同业业务管理办法，对涉及业务活动的前、中、后台严格进行分离。实时授权管理，严禁越权操作和以主观进行交易，定期审查交易记录。

　　5.5其他风险状况；

　　（一）信息科技风险状况：制订了对机房环境设施、硬件设备、UPS实行日常巡检制度以及相关应急处理流程和预案；建立网络安全访问控制机制，实施网络区域划分与隔离，生产网络与办公网络、完全隔离，有效降低外部攻击、信息泄漏等风险。

　　（二）银行账户利率风险状况：严格按照相关制度办理，遵循“先授信、再用信”的原则，严格按照监管要求开立同业账户，所有同业账户未出租给第三方使用，未对第三方金融机构提供信用担保，也未与第三方签订“抽屉协议”、“阴阳合同”、兜底承诺，所有资金业务均按时足额收回。

　　（三）声誉风险状况：实时开展舆情监测，加大宣传，提高社会知名度，定期开展突发事件应急演练，熟练掌握处置方法。

　　（四）战略风险状况：坚守定位，聚焦主责主业，合规发展；认真贯彻国家金融货币政策，积极支持地方经济发展；根据银保监会、人民银行、省联社、发起行的相关规定，持续加大普惠小微的信贷投放，做到“小额分散”。

　　（五）洗钱风险状况：持续完善反洗钱工作组织架构，抓好反洗钱工作，做好反洗钱日常监督，切实提升管理质效。2022年开展洗钱风险自评估工作。对本行所在地域、客户、渠道、产品等开展洗钱风险评估。

　　5.6其他各类风险说明：

　　（1）董事会、高级管理层对风险的监控能力；

　　2022年，董事会定期听取年度及季度案防工作报告、审议《兴仁振兴村镇银行风险偏好管理办法》《兴仁振兴村镇银行案防工作管理办法（修订版）》等办法，加强对本行的风险监控能力。

　　2022年，本行风险管理水平进一步提升，风险管理架构进一步完善。通过召开行长办公会和经营层风险管理委员会，对全行和不良信贷资产管理、员工违规行为积分管理、员工违规问责管理等制度及相关事宜进行审议，强化风险防范，促进各项业合规发展。

　　（2）风险管理的政策和程序

　　为加强风险管理，本行董事会设立了合规与风险管理委员会、经营管理层设立风险管理委员会，负责全行风险管理工作，制定了《兴仁振兴村镇银行信用风险管理政策指引（试行）》《兴仁振兴村镇银行股份有限公司风险偏好管理办法》等风险相关制度及应急预案。对重大风险问题的处置由营业机构或部室提出初步处置方案，报风险管理委员会审批后执行。合规风险管理部是全行风险管理的执行部门，具体负责全行的风险管理日常工作。主要负责本行业务条线风险管理和合规管理、案件风险防控管理、稽核审计、反洗钱及不良资产处置等。同时承担总行风险管理委员会办公室的职责。增强信贷业务条线的风险管理能力。主要围绕经办机构申报的超授信额度贷款的合规性审查及授信审批工作。

　　（3）风险计量、检测和管理信息系统；

　　本行成立了合规风险管理部，负责对全行风险的管理，风险管理基本能覆盖各主要风险，能够对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、法律风险及声誉风险等各类风险进行持续的监控。制定了识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法，采取了贷款五级分类管理等管理机制。针对监管政策和市场的变化，持续修订和完善风险控制的制度、方法和手段，不断提升风险控制能力。

　　（4）内部控制和全面审计情况。

　　本行制定了《兴仁振兴村镇银行内部控制管理办法》和一系列内部控制管理制度，董事会、监事会、高级管理层各司其职，报告关系清晰，基本实现了对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正。2022年，发起行兴义农商银行对本行开展了全面审计，本行内部开展了业务专项审计，针对审计存在的问题，由合规风险管理部建立台账，实行销号管理，并对相关责任人进行追责问题，督促整改。

　　五、小微企业金融服务信息

　　截至年末，本行共有营业网点3个，包括总行营业部、城南支行和巴铃支行，年末各项贷款余额101523.05万元，其中小微企业贷款余额60414.58万元，占各项贷款的59.51%，客户数量928户，贷款平均利率8.42%。

　　六、年度薪酬报告

　　7.1薪酬管理架构及决策程序；

　　本行薪酬由董事会负责，董事会制订了薪酬管理办法，经营管理层按照董事会制订的办法计发全行员工薪酬。薪酬制度由支委会前置讨论，职工大会审议通过后，报董事会审议。

　　7.2.年度薪酬总量、受益人及薪酬结构分布；

　　2022年计发绩效薪酬总额为1145.29万元，其中高级管理人员计发绩效薪酬为177.36万元，其他人员计发绩效薪酬为967.93万元。

　　7.3薪酬与业绩衡量、风险调整的标准；

　　本行坚持薪酬与效益挂钩的原则。薪酬总额与本行综合考核、经营效益挂钩，薪酬随效益的增长而增长，随效益的下降而下降，使薪酬与风险、责任一致，与单位综合考核、经营效益一致。员工薪酬与个人业务技能和水平、岗位责任和风险、工作质量和业绩挂钩，随所在机构和个人的考核结果的差异而变化，充分体现“按劳分配、以绩取酬”的分配原则。建立绩效薪酬延期支付制度，兼顾提高效益与控制风险的关系，防止因片面追求短期效益而增大长期风险，增加风险防范意识、提高风险防控能力水平。

　　7.4薪酬延期支付和非现金薪酬情况；

　　2022年，全行薪酬延期支付金额为308.80万元，无非现金薪酬情况。

　　7.5董事会、高级管理层和对银行风险有重要影响岗位上的员工的具体薪酬信息；

　　2022年，非执行董事薪酬总计7.5万元，高级管理层绩效薪酬总计177.36万元，对本行风险有重要影响岗位员工薪酬总计476.34万元。

　　7.6.年度薪酬方案制定、备案及经济、风险和社会责任指标完成考核情况；

　　2022年度薪酬预算报股东大会审批后执行，结合年初制定的目标任务，全年考核得分为94.02分（百分制）。

　　7.7超出原定薪酬方案的例外情况。

　　2022年，全年薪酬控制在年初预算范围内，未超出原定薪酬方案。

　　七、其他重大事项

　　8.1最大十名股东名称及报告期内变动情况；

　　本行前十大股东分别是：贵州兴义农村商业银行股份有限公司、黔西南州荷豪制衣有限公司、陈平、常侠、姜桦、李兆伟、邹洪美、崔兴华、龚天云、夏恒，报告期内，本行股东崔粲变更为崔兴华。

　　8.2增加或减少注册资本、分立合并事项；

　　报告期内，本行无增加或减少注册资本、分立合并事项。

　　8.3关联方关系及交易情况

　　关联方关系：2022年本行共确认316户纳入关联方管理。

　　关联交易：2022年度与本行发生业务往来的授信类关联交易总计1户1笔，关联交易金额190万元，关联交易余额190万元。2022年本行资本金额为14317.17万元，对一个关联方的最大授信余额190万元，占资本金额比例1.33%，未超过监管规定的10%;对一个关联法人所在集团客户的最大授信余额为190万元，占资产净额比例为1.33%，未超过监管规定的15%；对全部关联方授信余额190万元，占资本金额比例的1.33%，未超过监管规定的50%。

　　8.4其他重要事项

　　（一）报告期内，无重大诉讼、仲裁事项。

　　（二）报告期内，未发生重大案件、重大差错等情况。

　　（三）报告期内，抵贷资产的收购、管理均符合相关的法律、法规和本行的有关规定。

　　（四）报告期内本行各项业务合同履行情况正常，无重大合同纠纷发生。

　　（五）报告期内，本行封礼江不再担任董事长职务，封礼江任行长（代为履行董事长职责）；崔兴华不再担任董事、行长职务，王寿贵不再担任监事长职务。

　　除上述事项外，截至2022年12月31日，本行无需要披露的其他重要事项。

　　九、财务报告

　　本行2022年度财务报告经贵州黔正合会计师事务所按国内审计准则审计，注册会计师郭素荣、罗勋晟出具了标准无保留意见的审计报告（黔正合审字〔2023〕第025号）。